La morositat és un dels principals factors de risc per a la liquiditat de les empreses, més en un entorn econòmic en el qual la gestió eficient de la tresoreria és clau per  garantir l’estabilitat i el creixement del negoci.

Les factures vençudes i no satisfetes no només afecten el flux de caixa; també generen costos financers, administratius i operatius que poden tenir un impacte rellevant en l’activitat empresarial.

Actuació immediata

Quan es produeix un impagament, una actuació immediata sol ser determinant. Un seguiment adequat dels comptes a cobrar permet identificar incidències, analitzar la situació del deutor i adoptar les mesures oportunes abans que el deute es cronifiqui o la recuperació sigui més complexa.

També és important recordar que el pas del temps pot incidir en l’eficàcia de determinades actuacions i en l’exercici d’accions legals per reclamar les quantitats degudes.

Més enllà del cobrament: una qüestió de gestió empresarial

Per la nostra experiència sabem que les empreses solen concentrar els seus esforços a generar negoci, mentre la gestió del risc de cobrament es relega a un segon pla. No obstant això, fer un correcte seguiment de clients i de recuperació de crèdits és tan important com la pròpia activitat comercial. Vendre és essencial, però cobrar quan està establert és imprescindible per transformar les vendes en resultats i liquiditat.

Una factura impagada no és només una quantitat pendent de cobrament. Amb cada impagament hi ha un cost financer, administratiu i d’oportunitat que pot afectar a la capacitat d’inversió, al compliment de compromisos amb proveïdors i, en definitiva, a la competitivitat de l’empresa. Per això, la revisió periòdica de les partides pendents de cobrament ha de formar part de les bones pràctiques de gestió empresarial.

Les organitzacions que gestionen de manera activa els seus crèdits comercials solen presentar una major fortalesa financera, una millor planificació de tresoreria i una menor exposició a contingències derivades de la insolvència de tercers. L’anticipació i el seguiment continuat permeten prendre decisions informades i minimitzar l’impacte econòmic de possibles incidències de cobrament.

Vies per a reclamar

L’ordenament jurídic posa a la disposició de les empreses diferents mecanismes per a reclamar crèdits impagats, la idoneïtat dels quals dependrà de les circumstàncies concretes de cada cas. Els més destacats són:

• Els requeriments extrajudicials de pagament.
• Els acords de reconeixement de deute o de pagament ajornat.
• El procediment monitori per a deutes dineraris, líquids, determinats, vençuts i exigibles.
• Els procediments declaratius quan existeixi controvèrsia sobre l’existència o import del deute.
• Les accions executives dirigides a obtenir el cobrament efectiu un cop es disposa d’un títol executiu.

A més, en funció de les circumstàncies poden exigir-se els corresponents interessos de demora i altres conceptes legalment previstos.

Revisió periòdica de saldos

La gestió dels impagats no ha d’abordar-se únicament des d’una perspectiva jurídica o financera. Des del punt de vista comptable, és important el seguiment periòdic dels saldos pendents de cobrament i avaluar de manera continuada la seva recuperabilitat.

Quan existeixin dubtes raonables sobre el cobrament de determinats crèdits, la normativa comptable exigeix analitzar la necessitat de registrar les corresponents correccions valoratives per deterioració, de manera que els comptes anuals reflecteixin la situació patrimonial i financera de l’empresa.

L’adequada identificació i registre dels riscos associats als crèdits comercials és, a més d’una obligació tècnica, una manifestació del principi d’imatge fidel que inspira la nostra normativa comptable. Mantenir en balanç drets de cobrament la recuperació del qual resulti incerta pot distorsionar la percepció de la solvència, la liquiditat i els resultats de la companyia, afectant la qualitat de la informació utilitzada per a la presa de decisions per socis, administradors, entitats financeres i tercers interessats.

Reflexió final

Creiem que una adequada gestió dels crèdits comercials és una pràctica essencial de bon govern empresarial. No es tracta únicament de recuperar imports pendents de cobrament, sinó també d’avaluar de forma continuada els riscos associats a aquests crèdits i el seu adequat reflex en la informació financera de la companyia.

Adoptar mesures preventives i de seguiment i una correcta comptabilització de les possibles deterioracions quan resultin necessaris, contribueix a preservar la liquiditat de l’empresa i a garantir que els seus comptes anuals reflecteixin la imatge fidel del seu patrimoni, de la seva situació financera i dels seus resultats.

Així mateix, recordem que els òrgans d’administració tenen el deure de vetllar per una gestió diligent de la societat i d’adoptar les mesures necessàries per a protegir els seus actius i preservar el seu equilibri financer. En aquest sentit, el seguiment de les partides pendents de cobrament, l’avaluació dels riscos d’insolvència i l’adopció d’actuacions raonables per a la recuperació dels crèdits formen part de les obligacions inherents a una gestió empresarial prudent i responsable.

Una actuació primerenca, un adequat control intern i una correcta valoració comptable dels riscos de cobrament no sols afavoreixen les possibilitats de recuperació dels crèdits, sinó que constitueixen també una mostra de la diligència exigible als administradors en l’exercici de les seves funcions i una eina essencial per a enfortir la posició financera de l’empresa.

Des de BNFIX PICH Tax Legal Audit podem ajudar-lo a avaluar la situació dels seus saldos pendents de cobrament, determinar les actuacions més adequades per a la seva recuperació i analitzar, si és el cas, les implicacions comptables i fiscals derivades dels possibles riscos d’insolvència. El nostre enfocament multidisciplinari ens permet oferir una visió integral de cada situació, adaptada a les circumstàncies i necessitats de cada empresa.

📷 Imatge de Mikhail Nilov per a Pexels